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La quiebra de Enron ha generado que decenas de miles de personas perdió todo
o gran parte de sus ahorros de su vida, todo por culpa de un mal manejo
financiero de los funcionarios de dicha organización como tenemos al ex -
presidentes del directorio y el ex - gerente general los señores Lay y
Skilling, que con anticipación fueron advertidos por algunos empleados
calificados del desastre que podía sobrevenir.
Pues ellos con el fin de llenar sus arcas patrimoniales, con maniobras
financieras siguieron percibiendo sus enormes salarios, y aun más grandes
bonificaciones y ejerciendo sus opciones de compra de acciones a precio
preferenciales, así engañando a los inversionistas, a los consejeros de
inversión, el SEC (Securities and Exchange Commission) que es una
organización que representa a las empresas que cotizan en la bolsa, y a sus
propios empleados, mucho de los cuales perdieron todo sus ahorros que habían
invertido en la compañía.
Actualmente los señores Jeffrey Skilling y Kenneth Lay se encuentran en
juicio por cargos de conspiración, malversaciones y fraude con valores
relacionados a la presentación de los estados financieros, cuando la compañía
sobreestimo sus beneficios, subestimo sus deudas y suscribió un amplio
abanico de acuerdos que infringían las reglas contables vigentes.
Los funcionarios acusados usan sus defensas como cualquier delincuente o
criminal usando los términos de "yo no fui", "fue el
otro", "fueron las circunstancias ajenas, externas y exógenas sobre
las cuales no teníamos control", "había un complot",
"fueron los medios de comunicación que crearon el pánico", entre
otras excusas sin fundamento tratando de manifestar que son inocentes.
Según los abogados y los acusados dijeron que sus clientes no pagaban sus
deudas a la compañía y que esta es injustamente calumniada de fraude, después
de que varios funcionarios se declararon culpables con el fin de ayudar con
la justicia para que sus penas fueran reducidas a cambio de cooperar con la
investigación.
Tenemos como responsables importantes de la quiebra de Enron al señor Richard
Causey ex - jefe contable que fue una figura importante del gran escándalo
financiero que llevo a Enron a la bancarrota en diciembre del 2001, ya que la
empresa había utilizado tratos con empresas relacionadas, fuera de su
contabilidad, para ocultar deuda e inflar resultados y por otro lado al ex -
director financiero el señor Andrew Fastow; Que su testimonio de ellos puede
ser un obstáculo importante para la defensa y una ventaja para la acusación
de los ex - funcionarios.
WORLDCOM
Presenta el caso de fraude en los estados financieros, durante el año 2001 y
el primer trimestre del 2002, la compañía registró como inversiones de
capital incluyendo los costos de línea que son los honorarios que Wolrdcom
paga a otras compañías del negocio de las telecomunicaciones, por el acceso a
sus redes de comunicación. Estos costos son originados todo los días y se
pagan de forma mensual según los contratos establecidos entre las diferentes
empresas, afectando la utilidad del periodo, porque en lugar de afectar
directamente se amortiza en varios años.
La compañía afecto en mucho a los inversionistas y acreedores al mostrar
cifras que no corresponden, porque afecta directamente el flujo de efectivo
proveniente de las operaciones, debido a que se mostró una utilidad mayor,
auque el flujo de efectivo realmente estaba disminuido porque estos gastos
fueron pagados a las empresas que le brindo sus servicios.
PARMALAT
Parmalat ofreció en forma fraudulenta pagares senior garantizados, a
inversionistas norteamericanos, sobrestimando en forma significativa los
activos de la compañía y subestimando también en forma significativa los
pasivos de la misma. Parmalat engaño a los inversionistas norteamericanos
informando que usarían sus saldos de caja, que representaban un superávit los
cuales en realidad no existían para recompras deuda de la corporación y que
finalmente no lo hizo, quedando esa deuda vigente y fracasando en los pagares
ofrecidos por la empresa.
Falsifico documentos bancarios para hacer creer a los inversionistas que
tenia en efectivo y en valores negociables en una cuenta de Bank of América a
nombre de Financing Corporation (Bonlat), una subsidiaria de propiedad de
Parmalat, luego había sido confirmado al respecto que la cuenta no existía en
el banco. Estos activos inexistentes se mostraron en los libros y registros
de Bonlat del año 2002 y a su vez en los estados financieros consolidados de
Parmalat del 2002 hasta el 30 de junio de 2003, donde Parmalat ofreció sus
pagares a los inversionistas norteamericanos, donde los documentos entregados
contenían muchas informaciones falsas significativas acerca de la condición
financiera de la compañía. El balance de la compañía mostraba un gran saldo
en caja, pero en realidad no esta allí. La deuda era muy baja, pero que en
realidad era mucho más alto de lo que mostraba el balance.
También conocemos los casos ocurridos con Merck, Nortel, Global Croossing,
AIG, Ahold, Waste Managment, Tyco, Xerox, AOL y las últimas investigadas por
fraudes y escándalos financieros son a Liverdoor de Japón, Volkswagen,
DaimlerChrysler, commerzbank, Infineon, BMW, Cendant, Ikea, Boing y la
sucursal de Repsol - YPF de España que ha sido denunciada por el gobierno
Boliviano.
Hay muchas empresas en Norteamérica que llegan a acuerdos extrajudiciales
para zanjar los escándalos y evitar así que terminen en juicios, cuyos costos
y consecuencias son imprevisibles. Se trata de una practica permitida por las
leyes estadounidenses llamada "deferred procecution", donde muchas
empresas se encuentran acogidas a esta ley como tenemos a Computer
Associates, Bristol Myers Squibb o Time Warner.
En el Perú se ha visto los malos manejos financieros desde el estado como el
caso del gobierno de Fujimori y su colaborador Montesinos quienes ahora se
encuentran detenidos por la justicia por haber hecho mal uso de los recursos
económicos, con el fin de llenar sus arcas patrimoniales o personales.
También tenemos a muchas ONG que están siendo cuestionados por el mal manejo
de los recursos financieros, ya que dichas instituciones recibieron fondos
donados del exterior para hacer obra social en bienestar de la comunidad,
pero que estas a sus vez no cumplen con sus objetivos establecidos en el
proyecto que presentaron a las agencias internacionales para dicha donación o
financiación.
Por estos escándalos contables que han sucedido en el mundo empresarial se
vienen acelerando la estandarización de normas y leyes no solo de tipo penal
para proteger los negocios, sino comerciales y de información, estos hechos
ponen la vigencia de la homologación de las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); adicionalmente
encontramos leyes como la "USA Patriot", "Victory Act" y
"Sarbanes Oxley".
Por los casos ya anteriormente mencionados necesitamos auditores y contadores
altamente preparados no solamente en el campo de la profesión contable y
financiero, sino también en el campo jurídico y legal, por la necesidad de
que sus investigaciones sean de forma global y no solo local; porque dichas
investigaciones servirán como prueba ante la corte y la valoración de sus
testimonios que deberán ser sustentados con documentos que demuestren los
hechos ocurridos dentro de la organización y su entorno.
A este profesional se le denomina Auditor Forense, que debe tener una
formación muy completa, acerca de las diferentes modalidades criminales, con
énfasis en los delitos económicos y financieros. Además tener un conocimiento
de la parte operativa en los diferentes procesos de investigación y tener
mucho cuidado, para no cometer errores que puedan dañar las evidencias de las
investigaciones.
Para que esto no suceda en las organizaciones, los organismos de control
deberán supervisar y auditar con criterio y probidad, haciendo cumplir las
normas contables vigentes, porque los recursos que genera la compañía debe
ser bien administrada con el fin de impulsar el desarrollo sostenible y
responsable de las empresas y el país.
Necesitamos profesionales probos y responsables como el caso de los
ejecutivos, gerentes, contadores, administradores y otros; que debe actuar
con honestidad, probidad y ser íntegros en el desarrollo de su trabajo,
demostrando transparencia en el manejo de los recursos económicos, así
impulsando el avance económico, social y financiero de la empresa.
Los contadores debe ser un agente de cambio, que logre facilitar las tareas
de pago de impuestos, desarrollar nuevas formas de analizar la información
contable de manera más sencilla y exacta y, en general, mejorar y aumentar la
visión de su profesión, ya que como futuros trabajadores, está en él hacer un
cambio que realmente contribuya con el desarrollo de nuestro país y luchar
para que la contabilidad sirva como un instrumento de control y sirva a los intereses
nacionales y para el desarrollo sostenible social, económico de los pueblos.
Fuente: www.sappiens.com
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